2025 yılında işçi çalıştırmak isteyen işverenler açısından en önemli konulardan biri, bir çalışanın işverene toplamda ne kadara mal olacağıdır. Sadece brüt maaş üzerinden değil, aynı zamanda SGK primleri, işsizlik sigortası, vergiler ve yasal yükümlülükler üzerinden de hesaplama yapılması gerekir. Bu yazıda, 2025 yılı için güncel verilerle işverenin bir işçi için katlandığı toplam maliyeti sade bir dille ve detaylı bir şekilde ele alıyoruz.
İşveren İşçi Maliyeti Nedir?
İşveren işçi maliyeti, işçinin brüt maaşının yanı sıra işverenin SGK prim payı, işsizlik sigortası işveren payı, vergiler ve varsa yan haklardan kaynaklanan tüm giderleri kapsayan toplam maliyet kalemidir. Bu maliyet sadece çalışana ödenen maaşı değil, işverenin devlete ödemekle yükümlü olduğu katkı paylarını da içerdiğinden dolayı daha yüksektir.
2025 Yılında İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
2025 yılı itibariyle işverenlerin işçi çalıştırırken göz önünde bulundurması gereken güncel oranlar ve yasal yükümlülükler bulunmaktadır. Aşağıda, bu hesaplamaya dair temel bileşenleri detaylı bir şekilde inceleyelim.
Brüt Ücretin Önemi
Brüt maaş, işverenin işçiye sözleşme gereği ödemeyi taahhüt ettiği maaştır ve işveren maliyet hesaplamasının temelini oluşturur. Hesaplamalara başlanırken ilk adım, çalışanın brüt maaşının net şekilde belirlenmesidir.
SGK Prim Oranları
2025 yılı itibariyle işverenler için SGK prim oranları toplamda %20,5 olarak belirlenmiştir. Bu orana kısa vadeli sigorta, uzun vadeli sigorta ve genel sağlık sigortası primleri dahildir.
İşsizlik Sigortası Payı
İşverenler, çalıştırdıkları işçiler için %2 oranında işsizlik sigortası primi ödemekle yükümlüdür. Bu oran, SGK primlerine ek olarak hesaplanır.
Damga Vergisi ve Vergi Kesintileri
Damga vergisi oranı %0,759’dur ve brüt maaş üzerinden kesilir. İşverenin katlandığı toplam maliyetin bir parçası olan bu kalem, genellikle küçük gibi görünse de yüksek maaşlı çalışanlarda etkisi daha belirgin hale gelir.
Asgari Ücret Desteği ve Teşvikler
Devlet, bazı sektörlerde asgari ücret desteği ya da SGK prim teşvikleri sağlayarak işveren maliyetini düşürebilmektedir. Ancak bu destekler her iş kolu ve her çalışan için geçerli değildir.
2025 Yılında İşverenin Ortalama Maliyeti Ne Kadar?
Aşağıdaki tabloda, 2025 yılı için aylık brüt ücreti 20.000 TL olan bir işçinin işverene toplam maliyetinin kalem kalem dökümünü görebilirsiniz:
20.000 TL Brüt Ücret İçin İşveren Maliyet Kalemleri
| Maliyet Kalemi | Oran (%) | Tutar (TL) |
|---|---|---|
| Brüt Ücret | – | 20.000 |
| SGK İşveren Payı | %20,5 | 4.100 |
| İşsizlik Sigortası İşveren Payı | %2 | 400 |
| Damga Vergisi | %0,759 | 151,80 |
| Toplam Maliyet | – | 24.651,80 |
İşverenin Göz Önünde Bulundurması Gereken Diğer Faktörler
İşveren maliyeti sadece resmi giderlerden ibaret değildir. İş yerinde sunulan yemek, servis, özel sağlık sigortası gibi yan haklar da işverenin toplam maliyetini artıran kalemlerdir. Bu giderlerin netleştirilmesi, doğru bir bütçe planlaması yapılmasını sağlar.
Yan Hakların Maliyete Etkisi
Yemek kartı, ulaşım yardımı veya ek prim gibi yan haklar, çalışanın motivasyonunu artırırken işveren açısından ek maliyet yaratır. Bu kalemler, işverenin bordro dışında ayrıca dikkate alması gereken harcamalar arasında yer alır.
Fazla Mesai ve Ekstra Ödemeler
Çalışanın fazla mesai yapması durumunda ödenecek ek ücretler de aylık maliyete dahil edilmelidir. Bu ücretler, genellikle saatlik brüt ücretin %50 fazlası olacak şekilde hesaplanır.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda işveren işçi maliyeti hesaplama 2025 ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
Net maaşa göre işveren maliyeti hesaplanabilir mi?
Evet, ancak doğrudan net maaşa göre değil, net maaşın brüt karşılığı hesaplanarak işveren maliyeti belirlenir. Bu işlemde gelir vergisi dilimi ve çalışan bilgileri dikkate alınmalıdır.
İşverenin devlete ödediği toplam prim ne kadar?
2025 yılı için işverenin ödediği SGK ve işsizlik sigortası toplam oranı %22,5’tir. Brüt maaş üzerinden hesaplandığında, işveren bu oranda bir katkıyı her ay devlete ödemekle yükümlüdür.
Asgari ücretli bir işçinin işverene maliyeti nedir?
2025 yılı için net asgari ücret yaklaşık 17.002 TL civarındayken, brüt ücret 20.002 TL’dir. Bu durumda işverene toplam maliyet yaklaşık 24.652 TL civarındadır.
SGK teşvikleri ile maliyet düşürülebilir mi?
Evet, özellikle genç istihdamı, kadın istihdamı ve engelli çalışanlar için devlet tarafından SGK prim teşvikleri uygulanabilmektedir. Bu da işverenin aylık giderlerini azaltabilir.
İşveren maliyeti yıllık olarak nasıl hesaplanır?
Aylık toplam maliyet 12 ay ile çarpılarak yıllık işveren maliyeti hesaplanabilir. Ancak bu hesaplamada yıl içinde olabilecek vergi dilimi değişiklikleri de göz önünde bulundurulmalıdır.
Yemek ve yol ücretleri işveren maliyetine dahil midir?
Evet, bu tür yan haklar işverenin çalışana sağladığı ek menfaatler olarak maliyete dahil edilmelidir. Bu harcamalar işçinin bordrosunda yer almasa bile yıllık bütçeye eklenir.
Fazla mesai işveren maliyetini artırır mı?
Kesinlikle evet. Fazla mesai ücretleri, kanuna göre normal saat ücretinin %50 fazlası olarak hesaplanır ve işveren açısından ek bir maliyet yaratır.
Kıdem ve ihbar tazminatları maliyete dahil edilir mi?
Doğrudan aylık maliyete dahil edilmezler ancak uzun vadeli gider hesaplamalarında bu tazminatların varlığı göz önünde bulundurulmalıdır. İşverenin olası bir işten çıkarma durumunda önemli bir gider kalemi haline gelebilir.
