İşveren maliyeti, çalışanlara ödenen brüt maaş dışında işverenin katlandığı tüm ek giderleri kapsar. 2025 yılında asgari ücretteki artış, SGK prim oranları ve vergi dilimlerinin güncellenmesi gibi unsurlar, işveren maliyetlerinin de yeniden hesaplanmasını gerektirmektedir. Bu yazımızda, işverenlerin bir çalışana ödediği toplam maliyeti 2025 verilerine göre nasıl hesaplayabileceğini detaylı bir şekilde ele alıyoruz.
İşveren Maliyeti Nedir?
İşveren maliyeti, bir çalışana brüt maaş dışında yapılan SGK işveren payı, işsizlik sigortası primi, vergiler ve diğer yan giderlerin toplamıdır. Bu hesaplama, işverenin çalışan başına ödediği toplam yükü ortaya koyar.
İşveren Maliyeti Hesaplanırken Hangi Kalemler Dikkate Alınır?
İşverenin toplam maliyetini belirlemek için bazı temel kalemlerin göz önünde bulundurulması gerekir.
Brüt Maaş
İşveren maliyeti hesaplamasında ilk kalem, çalışana ödenen brüt maaştır. Tüm diğer yasal yükümlülükler bu brüt tutar üzerinden hesaplanır.
SGK İşveren Payı
Çalışanın brüt maaşının %20,5’i oranında SGK işveren primi ödenir. Bu oran, uzun vadeli sigorta kolları ve genel sağlık sigortası gibi kalemleri içerir.
İşsizlik Sigortası Primi
İşveren, işsizlik sigortası kapsamında çalışanın brüt maaşının %2’si oranında prim ödemekle yükümlüdür.
Damga Vergisi
Damga vergisi, brüt maaş üzerinden %0,759 oranında alınır ve genellikle işveren tarafından karşılanır.
İkramiye ve Sosyal Yardımlar
İşverenin çalışanına sunduğu yemek kartı, yol yardımı, prim, ikramiye gibi ek ödemeler de işveren maliyetine dahil edilmelidir.
2025 Yılında Asgari Ücret Üzerinden İşveren Maliyeti Ne Kadar?
Aşağıdaki tabloda, 2025 yılı için öngörülen asgari ücret üzerinden bir çalışanın işverene aylık maliyeti gösterilmektedir.
Asgari Ücretli Bir Çalışan İçin 2025 Yılı İşveren Giderleri Ne Kadardır?
| Gider Kalemi | Tutar (₺) |
|---|---|
| Brüt Asgari Ücret | 20.000 |
| SGK İşveren Payı (%20,5) | 4.100 |
| İşsizlik Sigortası (%2) | 400 |
| Damga Vergisi (%0,759) | 151,80 |
| Toplam İşveren Maliyeti | 24.651,80 |
Farklı Ücret Düzeylerinde Maliyet Değişir mi?
Elbette, işverenin maliyeti yalnızca asgari ücretle sınırlı değildir. Ücret arttıkça SGK primleri ve diğer yasal kesintiler de yükselir.
Orta Düzey Maaşlarda Maliyet Nasıl Artar?
5 yıllık deneyime sahip bir çalışana 30.000 TL brüt maaş verilmesi durumunda, işveren maliyeti yaklaşık 36.977 TL seviyelerine ulaşabilir.
Üst Düzey Pozisyonlar İçin Maliyet Ne Kadardır?
60.000 TL brüt maaşla çalışan bir yönetici için işveren maliyeti 73.954 TL’ye kadar çıkabilir. Bu rakama yol yardımı, yemek kartı ve özel sağlık sigortası gibi ek maliyetler de dahil edilebilir.
Devlet Teşvikleri İşveren Maliyetini Azaltır mı?
Bazı sektörlerde ve yeni işe alımlarda devletin sunduğu teşvikler, işveren maliyetlerini önemli ölçüde düşürebilir.
SGK Prim Teşvikleri Nelerdir?
İŞKUR ve SGK tarafından sağlanan teşviklerle işveren, işveren prim payının tamamını ya da bir kısmını ödemez. Bu, toplam maliyeti azaltarak işletmelerin yükünü hafifletir.
5 Puanlık İndirim Nasıl Uygulanır?
5510 sayılı yasa kapsamında SGK işveren priminde 5 puanlık indirim yapılabilir. Bu indirim, SGK yükünü %20,5’ten %15,5’e düşürerek maliyeti azaltır.
İşveren Maliyeti Nasıl Azaltılabilir?
İşverenler, belirli stratejilerle çalışan maliyetlerini daha yönetilebilir seviyelere çekebilir.
Net-Brüt Dengelemesi Nasıl Yapılır?
Brüt maaş belirlenmeden önce toplam maliyet üzerinden planlama yapılması, şirketin bütçesini doğru yönetmesine olanak tanır.
Teşviklerden Maksimum Yararlanmak İçin Ne Yapılmalı?
Teşvik ve desteklerden yararlanabilmek için İŞKUR kaydı, SGK borçlarının olmaması ve işçinin belirli şartları sağlaması gerekir.
Sıkça Sorulan Sorular
Aşağıda işveren maliyeti hesaplama 2025 ile ilgili sıkça sorulan sorular ve yanıtları yer almaktadır:
2025 yılında asgari ücretli bir çalışan için işveren maliyeti ne kadar?
2025 yılı itibarıyla asgari ücretin brüt 20.000 TL olduğu varsayımıyla bir çalışanın işverene toplam maliyeti yaklaşık 24.651,80 TL olarak hesaplanmaktadır. Bu tutar, SGK işveren payı, işsizlik sigortası ve damga vergisini içerir.
SGK işveren primi hangi oranla hesaplanır?
SGK işveren primi, brüt maaş üzerinden %20,5 oranında alınır. Eğer 5 puanlık indirim uygulanıyorsa bu oran %15,5’a düşer ve işverenin maliyetini azaltır.
İşveren damga vergisini ödemek zorunda mı?
Evet, damga vergisi genellikle işveren tarafından karşılanır ve brüt maaş üzerinden %0,759 oranında hesaplanır. Bu kalem de işverenin toplam maliyetine dahil olur.
Devlet teşvikleri kimleri kapsar?
Devlet teşviklerinden yararlanmak için belirli koşulların sağlanması gerekir. Yeni işe alımlar, engelli istihdamı veya genç istihdamı gibi durumlarda teşviklerden yararlanılabilir.
Teşvikli işveren primi ile normal prim arasında ne fark vardır?
Teşvikli prim oranı %15,5’tir ve bu oran işverenin toplam maliyetini azaltır. Normal prim oranı ise %20,5’tir. Aradaki %5’lik fark, her çalışanda önemli bir tasarruf sağlar.
Yan haklar işveren maliyetine dahil edilir mi?
Evet, yemek kartı, servis hizmeti, özel sağlık sigortası ve prim ödemeleri gibi yan haklar da işveren maliyeti içinde değerlendirilmelidir. Bu ek ödemeler yıllık maliyetin %10–20’sini oluşturabilir.
Çalışan maaşı arttıkça işveren maliyeti ne kadar artar?
Çalışan maaşı yükseldikçe SGK primleri, işsizlik sigortası ve damga vergisi gibi kalemler de arttığı için işverenin toplam maliyeti doğrudan artar.
İşveren maliyeti planlamasında nelere dikkat edilmeli?
İşverenler, brüt maaş üzerinden değil toplam maliyet üzerinden planlama yapmalı, devlet teşviklerini göz önünde bulundurmalı ve yan hakları da maliyet hesabına dahil etmelidir.
